日本的遺產稅會課到外國人嗎？海外資產傳承須知

本文依日本國稅廳、法務省與台灣財政部等的公開資料（2026年10月時點）整理，屬一般性的說明，不構成稅務或法律建議。實際請洽日本的稅理士、司法書士與台灣的會計師。

日本的遺產稅，課的範圍是什麼？

日本的遺產稅（日文「相続税」）是由繼承人繳納，課稅範圍依繼承人與過世者住在哪裡、國籍等而不同：

情況	日本課稅的範圍
過世者、繼承人都住在台灣，且過世者近10年沒有住在日本	只有日本國內的財產（例如福岡的房子）
過世者住在日本（例如持永住資格）時	繼承人即使住在台灣，全世界的財產都可能被課稅

日本稅法規定，不動產依所在地判斷，所以福岡的房子不論哪一種情況，都在日本的課稅範圍內。

基礎扣除額 ＝ 3,000萬日圓＋ 600萬日圓 × 法定繼承人數

例如法定繼承人3人，扣除額是4,800萬日圓。繼承的日本財產評估額在這以下，就不用繳日本的遺產稅（但人數的算法，在適用台灣民法時要另外確認）。

超過的部分，依各繼承人的法定應繼分套用稅率：

評估額通常低於市價，但公寓的新規定實施後，差距變小了。

日本從2024年4月起，繼承登記改為義務：

日本與台灣的法律都規定，繼承依過世者的本國法。過世者是台灣人時，誰是繼承人、各分多少，原則上依台灣的民法決定，即使財產在日本也一樣。

想事先安排的話，可以考慮立遺囑。日本的法律規定，遺囑只要符合立遺囑地、國籍國、住所地或不動產所在地等其中一地的方式，形式上就有效；在日本立公證遺囑也可以，公證人會安排口譯。

依台灣的〈遺產及贈與稅法〉：

日台之間的租稅協議只涵蓋所得稅，不包含遺產稅。兩邊的雙重課稅，是依各自的法律（日本的外國稅額扣除、台灣的國外遺產稅扣抵）調整。

福岡的房子不大，也要報日本的遺產稅嗎？

日本財產的評估額在基礎扣除額以下時，不用繳日本的遺產稅。但繼承登記仍然要在3年內辦理。

台灣和日本都要繳遺產稅嗎？

可能。住在台灣的國民，台灣會課全部遺產；日本會課日本國內的財產。在日本繳的稅，可以在台灣一定範圍內扣抵。

繼承人住在台灣，可以辦日本的繼承登記嗎？

可以。可以委託日本的司法書士辦理，印鑑證明可以用簽名證明代替。

生前把房子過戶給孩子，比較好嗎？

日本的贈與稅稅率通常比遺產稅高，台灣也有贈與稅。是否適合，請先請專家試算。

想了解福岡房子的持有與傳承安排嗎？歡迎加入 LINE，由 LIFE株式會社（宅地建物取引業免許福岡縣知事（1）第20655號）以中文為您說明。

本文為一般性的資訊，依2026年10月時點的公開資料整理，不構成稅務或法律建議。

〈相続税法〉第1條之3、第2條、第10條、第27條、〈国税通則法〉第117條、〈不動産登記法〉第76條之2、第164條、〈法の適用に関する通則法〉第36條、〈遺言の方式の準拠法に関する法律〉第2條、〈公証人法〉
日本國稅廳 Tax Answer No.4138、No.4152、No.4155、No.4602、No.4667、No.4205
日本法務省〈相続登記の申請義務化〉、〈外国にお住まいの方の印鑑証明書に代わる証明〉
台灣〈涉外民事法律適用法〉第58條、〈民法〉繼承編、〈遺產及贈與稅法〉第1、11條、財政部公告（2025年11月27日）
〈公益財團法人日本台灣交流協會與台灣日本關係協會之間的避免雙重課稅及防止逃漏稅協議〉第2條

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