以下依日本與台灣分別說明。
本文依日本國稅廳（2026年4月1日現在的法令）與台灣財政部的公開資料整理，屬一般性的說明。實際的申報請向稅理士或會計師確認。
日本這邊有哪些稅？
| 稅 | 內容 | 怎麼繳 |
|---|---|---|
| 所得稅 | 租金扣除經費後的所得，以5%～45%的累進稅率計算 | 每年3月15日前申報、繳納 |
| 扣繳（源泉徵收） | 租客在付租金時，先扣下20.42% | 由租客繳給日本政府，申報時多退少補 |
| 住民稅 | 向1月1日住在日本的人課徵 | 住在台灣的人原則上不課徵所得部分 |
固定資產稅與都市計畫稅，請參考本站〈日本房產持有成本〉。
租金會先被扣繳20.42%嗎？
依租客而定。不住在日本的房東收取日本的租金時，租客在付款時要先扣下20.42%的所得稅，繳給日本政府。
- 要扣繳：租客是公司（例如公司租給員工當宿舍），或個人為了居住以外的用途承租
- 不用扣繳：個人為了自己或家人居住而承租
2027年1月起，所得稅的內容雖然調整（加入防衛特別所得稅），但合計稅率仍是20.42%，不會改變。
一定要在日本申報嗎？
所得超過扣除額時要申報。國稅廳寫明，以下情況也要申報：
- 租金是匯到日本以外的帳戶
- 租金已經被租客扣繳20.42%
被扣繳的稅額，在申報時計算多退少補。所得沒有超過扣除額時，雖然不需要申報，但也可以申報，請求退還被扣繳的稅額。
申報期間是隔年2月16日到3月15日，繳稅期限也是3月15日。
所得怎麼算？
所得＝租金收入－必要經費。計算方法和住在日本的人相同。
可以列為經費的主要項目：
- 固定資產稅、都市計畫稅
- 火災保險等保險費
- 建物的折舊（減價償卻）
- 修繕費
- 購屋貸款的利息（取得土地部分的利息，在出現虧損時有限制）
- 修繕基金：原則上在實際修繕完成的年度列為經費，符合一定條件時，可以在支付的年度列為經費
扣除額：不住在日本的人，可以使用的只有基礎扣除、雜損扣除與捐款扣除。基礎扣除在2026年以後最多62萬日圓。
簡單試算
以本站〈日本房產持有成本〉的投資套房為例，假設月租5萬日圓：
| 項目 | 金額（一年） |
|---|---|
| 租金收入 | 60萬日圓 |
| 固定資產稅、都市計畫稅 | 約5.75萬日圓 |
| 管理費、修繕基金 | 約9.1萬日圓 |
| 代管費（租金的5%） | 3萬日圓 |
| 所得（未計折舊） | 約42萬日圓 |
這個例子的所得低於基礎扣除的62萬日圓，計算出的所得稅是0。如果租客是公司、已被扣繳20.42%（約12.3萬日圓），申報後可以申請退還。實際金額還要加上折舊等經費，請向稅理士確認。
什麼是納稅管理人？
不住在日本的人要在日本申報所得稅時，須指定「納稅管理人」，代為收取稅務署的文件、辦理申報與繳稅，並向稅務署提出申請書。
- 誰可以當：個人或法人都可以，常見的是稅理士或管理公司
- 沒有指定時：稅務署可以書面要求指定；仍未指定時，稅務署可以指定在日本的成年同住親屬，或有契約關係的管理公司等為「特定納稅管理人」。不過特定納稅管理人並不代替您負擔申報與繳稅的義務
這是國稅（所得稅）的納稅管理人，和福岡市的固定資產稅的納稅管理人是不同的手續。福岡市的部分請參考本站〈日本房產持有成本〉。
台灣這邊要繳稅嗎？
綜合所得稅：不用。 台灣的綜合所得稅只對中華民國來源的所得課稅，日本的租金不計入。
最低稅負制：可能要。 依所得基本稅額條例：
- 一個申報戶全年的海外所得合計達新台幣100萬元以上時，全額計入基本所得額
- 基本所得額扣除750萬元（2024～2026年度）後，乘以20%，就是基本稅額
- 基本稅額高於一般所得稅額時，要繳納差額
- 在日本繳納的所得稅，可以在限額內扣抵。須提出日本稅務機關發給的同一年度納稅證明，並經駐外機構等驗證
台日之間有避免雙重課稅的協定（亞東關係協會與交流協會的協定）。依第6條，不動產的租金所得，可以由不動產所在地（日本）課稅。
常見問題
租金很少，也要在日本申報嗎？
所得（租金扣除經費後）沒有超過扣除額時，不需要申報。不過，租金已經被租客扣繳20.42%時，可以申報申請退還。不住在日本的人，基礎扣除在2026年以後最多62萬日圓。
租客是個人，也會被扣繳嗎？
個人為了自己或家人居住而承租時，不用扣繳。租客是公司，或個人為了居住以外的用途承租時，要扣繳20.42%。
不指定納稅管理人會怎樣？
要在日本申報時，依法須指定納稅管理人。沒有指定時，稅務署可以書面要求指定，仍未指定時可以指定在日本的親屬或管理公司等為特定納稅管理人。
在日本繳的稅，台灣可以扣抵嗎？
可以在限額內扣抵最低稅負制的基本稅額，但須提出日本稅務機關發給的同一年度納稅證明，並經驗證。台灣的綜合所得稅本來就不計入日本的租金，所以沒有扣抵的問題。
總結
- 日本的租金要在日本報稅，所得超過扣除額時，隔年2月16日到3月15日申報
- 租客是公司等時，租金會先被扣繳20.42%，申報時多退少補
- 要申報時，須指定納稅管理人
- 台灣的綜合所得稅不計入日本的租金；海外所得一年達100萬元以上，要計入最低稅負制
- 實際的申報請向稅理士或會計師確認
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本文為一般性的資訊，依2026年10月時點的公開資料整理，不構成稅務建議。
資料來源
- 日本國稅廳 Tax Answer No.1926、No.2260、No.1199、No.1370、No.1923、No.2884，以及〈特定納稅管理人制度の概要〉〈防衛特別所得税及び復興特別所得税（源泉徴収関係）Q&A〉（2026年5月）
- 日本總務省〈個人住民税〉、福岡市〈個人市県民税について〉
- 〈亞東關係協會與公益財團法人交流協會避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定〉
- 台灣〈所得稅法〉、〈所得基本稅額條例〉、財政部公告（2023年12月26日、2025年11月27日）
